第一章 总则

第一条 根据《社会团体登记管理条例》《民间非营利组织会计制度》等法律法规，依据《辽宁省互联网协会章程》，制定本制度。

第二条 协会财务实行自收自支，独立核算的原则，执行国家有关法律，法规和财务规章制度。

第三条 协会财务管理的主要任务：通过资金的管理和运用，对经营活动进行综合管理。包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强财务核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督；维护资产完整，发挥资产效益；开展财务分析，参与经营决策；规范财务信息披露，促进协会事业发展。

第二章 财务管理体制

第四条 协会理事会定期审议财务工作报告。协会财务管理工作由秘书长负责。

第五条 协会配备具有专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，实行会计监督。

第六条 协会应当根据发展规划和活动计划编制年度财务收支计划，按需合理筹集资金，有效利用各种资产，遵守成本开支范围，明确各项费用界限。

第七条 协会的财务活动依法接受社会公众和有关管理部门的监督。

第八条 协会换届和更换法定代表人之前，接受社团登记管理机关组织的财务审计。

第三章 货币资金管理

第九条 本制度所称货币资金，是指协会所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。

第十条 货币资金管理应遵循量入为出、专款专用的原则，严格按照计划使用，保证财务现金流可持续运转，保证资金的安全。

第十一条 现金管理

（一）库存现金余额不得超过人民银行对库存现金限额的规定。

（二）现金支付范围主要包括：

1．开展日常业务活动必须的现金支出；

2．出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议，培训等按规定应交纳的必要费用；

3．职工工资，津贴，个人劳务报酬，各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；

4．结算起点1000元以下的零星支出；

5．确需现金支付的其它支出。

（三）定期或不定期对库存现金情况进行清查盘点。

第十二条 银行存款管理

（一）银行账户应根据实际业务需要，开立基本账户及一般账户。

（ニ）不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

（三）按月编制银行存款余额调节表。

第十三条 银行票据及有关印章的管理

（一）银行票据管理

1．银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购。填制，保管，回收，缴销；

2．专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用；

3．银行票据的作废，需做好记录，并加盖作废章。

（二）银行印鉴管理

1．对银行预留印鉴实行严格的管理，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章；

2．采用支票付款方式的，支票薄由出纳保管，财务专用章由财务负责人保管，法人章由法人或其授权人保管；

3．采用网上银行付款方式的，由财务负责人管理网上权限。网上银行付款由出纳准备，会计按权限进行支付审批。

第四章 收入管理

第十四条 收入分类。根据《民间非营利组织会计制度》，本制度所指的收入包括会费收入、捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益等主要业务活动收入和其他收入。

会费收入：按照协会章程规定向会员单位收取的会费。

捐赠收入：会员单位以及各行政、企事业单位或者个人的自愿捐赠和赞助。

提供服务收入：按照协会章程规定在业务范围内开展咨询、举办培训、出版刊物和提供专业服务等所取得的收入。

政府补助收入：政府部门或其他有关单位给予协会的经费补助。

商品销售收入：按照协会章程规定销售商品等所取得的收入。

投资收益：按照法律法规及章程规定开展各类投资取得的净损益。

其他收入：除上述主要业务活动以外的固定资产处置收入等。

第十五条 收入核算。各项收入应当进行统一管理和分类核算，严格按规定签发和使用税务发票、捐赠收据、会费收据等各类票据。

（一）现金或银行收款：无论是通过银行转账还是现金方式，收到款项后，应及时开具给付款人；并及时将支票、现金缴纳存银行入账。

（二）社会捐赠专用票据应当填写准确、完整，包含捐赠人、捐赠项目用途、捐赠金额等必要信息，并加盖财务专用章。

第五章 支出管理

第十六条 各项支出的安排必须符合协会的使命宗旨，贯彻厉行节约和量入为出的原则，严格遵守各项法律法规、财务会计制度和财经纪律。

第十七条 协会经费使用范围：

（一）开展业务活动或者提供服务所发生的成本费用。

（二）为组织和管理业务活动所发生的日常运行费用。

（三）筹资费用和其他费用等。

第十八条 协会应当及时归集成本费用，并做好期末各项费用的转结工作。

第十九条 付款一般程序

（一）支付申请：相关业务部门或个人填写付款申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附相关合同、协议等证明材料。

（二）合规审核：会计人员对付款申请单进行审核，确认是否符合预算管理，相关原始单据是否齐备、合规，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

（三）审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的付款申请，审批人应拒绝批准。

（四）支付：出纳应当根据审核无误的付款申请单，按规定办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第六章 固定资产管理

第二十条 固定资产是指为协会行政管理及业务活动目的而持有，预计使用年限一年以上，单位价值在规定标准2000元以上的设备或其他设施。

第二十一条 协会应建立固定资产明细台账，健全固定资产购置及领用登记手续，对固定资产按用途进行统一分类管理。

第二十二条 固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

第二十三条 加强对固定资产报废、处理的管理，确属不能或不宜使用的固定资产，可以报废处理；确属闲置不需要的固定资产，应按规定程序处理，避免积压，造成损失浪费。

第二十四条 协会应当定期或不定期地对固定资产进行实地盘点，每年年末至少盘点一次，做到账账相符、账实相符。

第七章 财务会计报告

第二十五条 协会应当按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制年度财务会计报告，财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

第二十六条 协会应当按照有关规定要求，定期向登记管理机关报送相关财务会计报告。

第八章 会计档案管理

第二十七条 会计档案按照《会计档案管理办法》执行，实行专人管理。

第二十八条 协会可以利用现代信息技术手段开展会计档案管理工作，对符合条件的会计档案以电子形式归档保管。

第二十九条 协会的会计档案原则上不得外借，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理登记手续。

第九章 附则

第三十条 本制度由辽宁省互联网协会制定，由辽宁省互联网协会负责解释。

    第三十一条 本制度自理事会审议通过后执行。